Queda poco para terminar 2019 pero los contribuyentes todav\u00eda est\u00e1n a tiempo para ahorrarse alg\u00fan impuesto en la Renta. Concretamente, los T\u00e9cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) calculan que el ahorro puede ser de hasta 4.300 euros de media.<\/p>\n
Eso s\u00ed, desde Gestha advierten de que \u00ablas ventajas fiscales benefician, sobre todo, a los contribuyentes con mayores ingresos y patrimonios\u00bb. As\u00ed, mientras que las personas con rendimientos anuales inferiores a los 21.000 euros podr\u00e1n abaratar su factura en unos 1.600 euros, este ahorro escalar\u00eda hasta los casi 60.000 euros para quienes perciben ingresos superiores a los 600.000 euros al a\u00f1o.<\/p>\n
A continuaci\u00f3n, el dec\u00e1logo de consejos para conseguir este ahorro fiscal:<\/p>\n
Gestha asegura que \u00aben los \u00faltimos meses del a\u00f1o conviene hacer aportaciones a los planes de pensiones o a los planes de previsi\u00f3n asegurados, aunque la cantidad l\u00edmite se redujo desde los 10.000 hasta los 8.000 euros, siempre que no supere el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades econ\u00f3micas, independientemente de la edad\u00bb.<\/p>\n
Asimismo, recuerdan que tambi\u00e9n reducen la base imponible las aportaciones a planes de pensiones del c\u00f3nyuge realizadas por el contribuyente cuando aqu\u00e9l perciba rendimientos del trabajo o actividades econ\u00f3micas inferiores a 8.000 euros. En este caso, el l\u00edmite de la aportaci\u00f3n pas\u00f3 tras la reforma de 2.000 euros a 2.500 euros.<\/p>\n
En cualquier caso, \u00abla ventaja fiscal de los Planes de Pensiones se refleja en la base general del impuesto, no en la del ahorro\u00bb, dicen.<\/p>\n
Y Gestha a\u00f1ade que \u00abinvertir otros 6.234 euros de media para alcanzar el l\u00edmite de estas aportaciones garantiza un ahorro fiscal adicional de unos 1.870 euros de media, variando este ahorro adicional seg\u00fan los ingresos y la comunidad aut\u00f3noma de residencia\u00bb.<\/p>\n
La estad\u00edstica del IRPF muestra que esta ventaja es utilizada, especialmente, por los declarantes que ingresan m\u00e1s de 60.000 euros, que suponen el 3,9% del total, cuyo ahorro les supone el 45% de la aportaci\u00f3n al plan de pensiones, variando este porcentaje seg\u00fan la comunidad aut\u00f3noma de residencia. \u00abEs m\u00e1s, a igualdad de importes invertidos en planes de pensiones, la ventaja fiscal para las rentas mayores es casi el doble que para las rentas medias\u00bb, subrayan.<\/p>\n
De cualquier forma, Gestha advierte del coste de rescatar el Plan de Pensiones en forma de capital, ya que actualmente no hay reducciones por este tipo de rescate, salvo a la parte correspondiente a las aportaciones anteriores a 31 de diciembre de 2006, por lo que recomiendan analizar su tributaci\u00f3n. En caso de no tener derecho a reducci\u00f3n, la tributaci\u00f3n siempre ser\u00e1 inferior rescatando el plan en forma de renta.<\/p>\n
Los T\u00e9cnicos de Hacienda destacan tambi\u00e9n que aquellos que compraron su vivienda habitual o realizaron alg\u00fan pago para su construcci\u00f3n antes del 1 de enero de 2013 seguir\u00e1n disfrutando de su derecho a la desgravaci\u00f3n, siempre y cuando hayan tenido deducciones por dicha vivienda en 2012 o a\u00f1os anteriores.<\/p>\n
De este modo, estos contribuyentes pueden deducirse hasta el 15% de las cantidades invertidas, con un l\u00edmite de inversi\u00f3n de 9.040 euros. \u00abTeniendo en cuenta este techo, puede resultar interesante realizar un pago adicional -de 4.753 euros de media- para amortizar la hipoteca antes de que finalice el a\u00f1o para reducir la factura fiscal en 713 euros\u00bb, apuntan.<\/p>\n
Eso s\u00ed, en Pa\u00eds Vasco, que tiene su propio IRPF, podr\u00e1n seguir con su deducci\u00f3n, incluidas las viviendas adquiridas despu\u00e9s del 1 de enero de 2013; as\u00ed la deducci\u00f3n en esta comunidad es del 18% con el l\u00edmite anual de 1.530 euros (el 20% en municipios de \u00c1lava de menos de 4.000 habitantes con l\u00edmite de 1.836 euros), y en el caso de j\u00f3venes hasta 30 a\u00f1os y familias numerosas el 23% con el l\u00edmite m\u00e1ximo de 1.955 euros (el 25% en municipios de \u00c1lava de menos de 4.000 habitantes con l\u00edmite de 2.346 euros).<\/p>\n
En Navarra, donde los contribuyentes tambi\u00e9n cuentan con su propio IRPF, se ha suprimido la deducci\u00f3n del 15% a partir de 1 de enero de 2018, manteni\u00e9ndose para las inversiones anteriores a dicha fecha la deducci\u00f3n del 20, 23 o 35% de la adquisici\u00f3n de vivienda libre de precio limitado o protegida seg\u00fan la composici\u00f3n familiar y calificaci\u00f3n de la vivienda adquirida, y con una base m\u00e1xima de deducci\u00f3n de 7.000 euros anuales en declaraci\u00f3n individual o 15.000 euros en conjunta.<\/p>\n
Para quienes vendieran su casa este a\u00f1o, las ganancias obtenidas tributar\u00e1n en la pr\u00f3xima declaraci\u00f3n de la Renta, en funci\u00f3n de su cuant\u00eda, entre el 19% y el 23%, en las Diputaciones del Pa\u00eds Vasco entre el 20% y el 25%, y en Navarra entre el 20% y el 26%. \u00abNo obstante, si se reinvierte total o parcialmente el importe en otra vivienda de car\u00e1cter habitual ser\u00e1 posible neutralizar este pago\u00bb, aseguran desde Getha.<\/p>\n
\u00abEst\u00e1n exentas las ganancias obtenidas por la venta de la vivienda habitual por los contribuyentes mayores de 65 a\u00f1os o por personas dependientes severos o de grandes dependientes\u00bb, recuerdan. En Navarra se condiciona la exenci\u00f3n de la ganancia a que su disposici\u00f3n sirva para asistir las necesidades econ\u00f3micas de la vejez y de la dependencia, y en Pa\u00eds Vasco se limita solo a los mayores de 65 a\u00f1os por los primeros 400.000 euros de ganancia. Y en estos \u00faltimos territorios forales para una \u00fanica trasmisi\u00f3n.<\/p>\n
Igualmente, las ganancias obtenidas por los mayores de 65 a\u00f1os por la venta de cualquier est\u00e1n exentas de tributaci\u00f3n, siempre y cuando el importe total, hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo de 240.000 euros, se destine a constituir una renta vitalicia asegurada en un plazo de seis meses. En Navarra desde 2019 tambi\u00e9n se aplica, si bien en Guip\u00fazcoa no existe esta exenci\u00f3n. En Vizcaya y \u00c1lava mantienen el mismo r\u00e9gimen que en el territorio com\u00fan.<\/p>\n
Precisamente, a estos dos \u00faltimos puntos es a los que afecta el llamado \u00abhachazo\u00bb fiscal inmobiliario, seg\u00fan recuerda Gestha. Y es que con la reforma fiscal estatal se suprimieron los coeficientes de correcci\u00f3n monetaria a partir de 2015, que correg\u00edan la depreciaci\u00f3n monetaria actualizando el valor de adquisici\u00f3n. Sin embargo, en Pa\u00eds Vasco se mantienen estos coeficientes.<\/p>\n
Respecto a los llamados coeficientes de abatimiento, que permiten disminuir parte de las plusval\u00edas en las ventas de bienes no relacionados con actividades econ\u00f3micas y adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994, se aplican s\u00f3lo hasta un importe de 400.000 euros (en Pa\u00eds Vasco y Navarra no existe l\u00edmite) y a la parte proporcional de la ganancia obtenida hasta el 20 de enero de 2006 (en Pa\u00eds Vasco y Navarra hasta el 31\/12\/2006) que puede quedar libre de tributaci\u00f3n. Por tanto, los coeficientes de abatimiento siguen siendo aplicables en una buena parte de las transmisiones.<\/p>\n
Estas medidas implican que cuando la compra se produjo hace unos a\u00f1os, sobre todo posteriores a 1995, y cuanto mayor sea la ganancia patrimonial, m\u00e1s interesante ser\u00e1 procurar eximirla de tributaci\u00f3n, siempre que se pueda encuadrar en alguno de los supuestos se\u00f1alados.<\/p>\n
Ser inversor en bolsa no s\u00f3lo puede traer ganancias, sino tambi\u00e9n minusval\u00edas. Por eso, Gestha avisa de que el final de a\u00f1o es un buen momento para hacer cuentas y compensar las p\u00e9rdidas generadas por un fondo de inversi\u00f3n, acciones o derivados financieros con las ganancias patrimoniales obtenidas. \u00abAqu\u00ed es importante recordar que no se podr\u00e1n adquirir esos mismos valores o similares en los dos meses posteriores a la venta\u00bb, subrayan.<\/p>\n
Por otro lado, la reforma fiscal ha eliminado los compartimentos estancos para compensar rendimientos de capital mobiliario con ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales. Es decir, a partir de 2015 se permite que el saldo negativo de ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales se compensen con el saldo positivo de los rendimientos del capital mobiliario y viceversa.<\/p>\n
El porcentaje de compensaci\u00f3n estatal y en Navarra ser\u00e1 de un 25%. En el Pa\u00eds Vasco se mantiene estanca la compensaci\u00f3n de rentas de capital mobiliario y las ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales, si bien los saldos positivos y negativos del capital mobiliario y del capital procedente de viviendas pueden ser compensados entre s\u00ed. De forma paralela, existe un r\u00e9gimen opcional de tributaci\u00f3n, bien el que derive del c\u00e1lculo de la ganancia patrimonial o bien un gravamen especial del 3% del valor de transmisi\u00f3n de valores hasta 10.000 euros en cada ejercicio para el conjunto de valores transmitidos.<\/p>\n
\u00abPor tanto, si hubiese un rendimiento de capital mobiliario positivo ser\u00eda recomendable estudiar la materializaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas en venta de acciones y otros productos patrimoniales. Y si hubiera ganancias patrimoniales convendr\u00eda compensarlas con el saldo negativo de rendimientos negativos de capital mobiliario\u00bb, explican.<\/p>\n
Aunque muchos contribuyentes no est\u00e1n obligados de declarar, al tener rendimientos de trabajo inferiores a unos importes, tambi\u00e9n se requiere no sobrepasar ciertos l\u00edmites de otras rentas distintas del trabajo, como:<\/p>\n
– Rendimientos \u00edntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retenci\u00f3n, con el l\u00edmite conjunto de 1.600 euros anuales.<\/p>\n
– Rentas inmobiliarias imputadas por inmuebles distintos de la vivienda habitual, rendimientos de letras del Tesoro y subvenciones para VPO o de precio tasado y ayudas p\u00fablicas no exentas, con el l\u00edmite conjunto de 1.000 euros anuales.<\/p>\n
– P\u00e9rdidas patrimoniales de cuant\u00eda inferior a 500 euros.<\/p>\n
Por otra parte, los contribuyentes que prevean que sus rendimientos netos del trabajo ser\u00e1n inferiores a 16.825 euros (antes de 2019, 14.450 euros) deben vigilar, en la medida de lo posible, que no haya rentas de otro tipo, como por ejemplo ganancias patrimoniales por venta de acciones o rentas por alquileres de inmuebles, superiores a 6.500 euros ya que en dicho caso perder\u00edan la reducci\u00f3n por rentas del trabajo de 5.565 euros para rentas del trabajo inferiores a 13.115 euros, reducci\u00f3n que disminuye conforme aumentan las rentas del trabajo hasta los 16.825 euros citados.<\/p>\n
Los t\u00e9cnicos recuerdan que los rendimientos que se han obtenido por los trabajos realizados para empresas radicadas en el extranjero est\u00e1n exentos de tributaci\u00f3n con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 60.100 euros anuales, que se reduce hasta 30.000 euros en Navarra.<\/p>\n
Eso s\u00ed, Gestha aclara que se podr\u00e1 aplicar esta exenci\u00f3n siempre y cuando en el territorio en el que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza id\u00e9ntica o an\u00e1loga a la del IRPF y no se trate de un pa\u00eds o territorio calificado reglamentariamente como para\u00edso fiscal. Adem\u00e1s, esta exenci\u00f3n solo est\u00e1 destinada a desplazamientos temporales, ya que si el contribuyente es residente en otro pa\u00eds ya no tributar\u00eda en Espa\u00f1a.<\/p>\n
Las cuotas sindicales y los gastos de hasta 300 euros en defensa jur\u00eddica contra el empleador, as\u00ed como las de colegios profesionales con car\u00e1cter obligatorio (\u00e9stas tambi\u00e9n Navarra con un l\u00edmite de 500 euros) tienen derecho a minoraci\u00f3n o deducci\u00f3n.<\/p>\n
Por territorios, en Pa\u00eds Vasco existe una deducci\u00f3n del 20% de las cuotas satisfechas a sindicatos de trabajadores y en Navarra la deducci\u00f3n es del 15% sobre una base m\u00e1xima de 600 euros anuales.<\/p>\n
De igual modo, los t\u00e9cnicos animan a los declarantes que donen a ONGs, fundaciones o cualquier entidad acogida a la Leyes estatal o forales de incentivos al mecenazgo que siempre pidan un certificado con sus datos identificativos, fecha e importe donado. As\u00ed, en el \u00e1mbito estatal el contribuyente podr\u00e1 desgravarse un 75% de los primeros 150 euros donados y un 30% del resto de sus aportaciones, que aumenta al 35% si la cantidad donada a una misma ONG no ha disminuido encada uno delos tres \u00faltimos a\u00f1os. Adem\u00e1s, est\u00e1n exentas las ganancias patrimoniales generadas si se donan bienes.<\/p>\n
Tambi\u00e9n es posible deducir un 10% por donativos a otras fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad p\u00fablica no acogidas a la Ley 49\/2002.<\/p>\n
En Pa\u00eds Vasco, la deducci\u00f3n es del 30% a las fundaciones o entidades acogidas a las Normas Forales reguladoras del r\u00e9gimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.<\/p>\n
Los t\u00e9cnicos remarcan que hay mucho margen para aumentar los donativos, una media de 2.035 euros permite una deducci\u00f3n adicional de 678 euros, singularmente \u00abinteresante\u00bb para los que ganan m\u00e1s de 600.000 euros que podr\u00edan aumentar sus donativos en 48.902 euros.<\/p>\n
De ah\u00ed que, en esta recta final del a\u00f1o, Gestha recomiende a los contribuyentes que no se olviden de conservar el justificante de los importes donados a entidades solidarias.<\/p>\n
Por otra parte, en Navarra la deducci\u00f3n es del 25% a las entidades acogidas a la Ley Foral que regula el r\u00e9gimen tributario de las fundaciones y de las actividades de patrocinio, donde se admiten las donaciones que los padres realicen a las \u00abcooperativas de ense\u00f1anza de los centros concertados\u00bb en las que estudien sus hijos.<\/p>\n
Por el contrario, en las comunidades de r\u00e9gimen com\u00fan, Gestha recuerda el criterio de Hacienda de no considerar deducible las cuotas satisfechas a Fundaciones de colegios que supongan contraprestaci\u00f3n en forma de derechos presentes o futuros que a cambio del pago.<\/p>\n
Asimismo, las cuotas de afiliaci\u00f3n y las aportaciones a partidos pol\u00edticos pueden reportar al contribuyente alg\u00fan beneficio adicional, ya que suponen una deducci\u00f3n del 20% (en Navarra es del 15%), limitada a una base m\u00e1xima de 600 euros.<\/p>\n
En Pa\u00eds Vasco existe una deducci\u00f3n sin l\u00edmite del 20% de las cuotas de afiliaci\u00f3n y aportaciones a partidos pol\u00edticos, salvo las cantidades aportadas obligatoriamente a su organizaci\u00f3n pol\u00edtica por los cargos pol\u00edticos de elecci\u00f3n popular o de libre designaci\u00f3n que hayan deducido el 25% de los rendimientos \u00edntegros del citado puesto de trabajo si \u00e9stos representan la principal fuente de renta del contribuyente.<\/p>\n
En el conjunto de Espa\u00f1a, un a\u00f1o m\u00e1s, los amigos y familiares de tercer grado del emprendedor que quiera constituir su propia empresa tienen una recompensa fiscal. La ley del IRPF estableci\u00f3 desde el 29 de septiembre de 2013 un incentivo a favor de los ‘business angels’ o personas interesadas en aportar capital para el inicio de una actividad, de modo que se puedan crear nuevas sociedades incorporando a su accionariado, dentro de los tres a\u00f1os desde su constituci\u00f3n, a estos inversores que deben mantener su participaci\u00f3n entre tres y doce a\u00f1os.<\/p>\n
La deducci\u00f3n para estas inversiones es de un 30% en la cuota estatal del IRPF de la inversi\u00f3n realizada al suscribir las acciones o participaciones de la sociedad, siendo la base m\u00e1xima de la deducci\u00f3n de 60.000 euros anuales, limitada a una participaci\u00f3n, junto con su c\u00f3nyuge y familiares hasta el segundo grado incluido, nunca superior al 40% del capital de la entidad y cuyos fondos propios tampoco podr\u00e1n superar los 400.000 euros al inicio del per\u00edodo de la entidad en que el inversor adquiera las acciones. Asimismo, se fija la exenci\u00f3n total de la plusval\u00eda al salir de la sociedad, siempre y cuando se reinvierta en otra entidad de nueva o reciente creaci\u00f3n.<\/p>\n
A d\u00eda de hoy, esta deducci\u00f3n es la segunda m\u00e1s potente del IRPF, permitiendo deducir adicionalmente 1.011,60 euros de media a quien financie a una empresa reciente, aunque se precisa invertir otros 3.372 euros, lo que la convierte en la deducci\u00f3n m\u00e1s rentable de media en el IRPF, despu\u00e9s de los planes de pensiones.<\/p>\n
Este ahorro fiscal establecido por la Ley de Emprendedores a nivel estatal para los Business Angels es complementario al ahorro fiscal establecido por algunas Comunidades como Andaluc\u00eda, Arag\u00f3n, Baleares, Cantabria, Castilla y Le\u00f3n, Catalu\u00f1a, Extremadura, Galicia, Madrid o Murcia. Tambi\u00e9n Navarra o Vizcaya tienen medidas equivalentes.<\/p>\n